公司所属各单位：
为规范公司异地经营项目跨区域事项报告开具、发票开具、预缴税款、申报纳税等相关工作，经研究，特制定如下规定：
一、异地经营的概念和财务处理流程
1、概念：如果企业注册地在县级行政区域，跨县经营就是异地经营；如果企业注册地在市级行政区域，跨市经营就是异地经营；如果企业注册地在省级行政区域，跨省经营就是异地经营。
2、财务处理总流程：开具跨区域事项报告—发票开具—预缴税金—申报纳税—注销跨区域事项报告
二、开具跨区域事项报告
1、注意事项：在电子税局申请开具跨区域事项报告时，要依据项目合同，认真填写相关的内容，包括对方单位名称、项目名称、项目施工地点及项目联系人等（为了避免延期或补开跨区域事项报告，开具期限尽量比合同期长点且金额大于合同金额）。
2、要求：各单位建立《跨区域事项报告登记台账》，详见附件。
三、开具发票
异地经营发票填开必须根据跨区域事项报告编号才能开具发票，如果客户没有特别严格的要求选中跨区域事项报告编号时开票系统会自动弹出地址；如果客户特别要求发票载明详细地址，则按合同填写详细地址。
四、预缴税金
1、预缴增值税计算：一般计税项目增值税预缴额=（全部价款-分包款）/（1+9%）*2%；简易计税项目增值税预缴额=（全部价款-分包款）/（1+3%）*3%。
2、预缴企业所得税计算：预缴企业所得税=项目实际经营收入（不含增值税）*0.2%
3、预缴税款有两种方式，①项目负责人向项目所在地主管税务机关申报缴纳，本月开票最迟预缴税期限是次月15号之前，否则电子税务系统不会自动关联预缴税。②发票开具单位财务人员登录电子税务局，以跨区域报验身份登录项目所在地电子税务局，具体流程是：我要办税—税费申报及缴纳—增值税及附加税费预缴申报—系统自动预填数据—纳税人核对确认预填数据（根据实际情况修改或补录，特别注意左上角“是否适用一般计税”选项和税款所属期限）—确认无误后点下一步完成申报—点立即缴款（银行卡、微信、支付宝等方式）。
4、要求：①如果存在异地经营分包且分包商也是异地经营时则需要分包商提前开具跨区域事项报告，再对我司开票，同时按开票金额异地预缴税款，我司才能抵减分包商的异地预缴税款。此项规定，需要全集团公司财务、经营岗位严格把关，强调分包商一定要按此规定执行，否则可以给予相应的考核。②我公司预缴税款的方式统一采用上述第四条第3项中的第二种方式。③为确保异地预缴的税能在次月申报期内抵税，开具发票的当月必须预缴税款，最晚不能迟于次月报税前，否则系统不会自动关联已预缴的税款。
五、申报纳税
如果当月开票当月预缴税款，次月报税时系统会自动关联已经预缴的增值税并自动抵减应交税款；如当月开票次月报税前预缴税款，系统也会自动关联已预缴税款但是报税时需选择税款所属期为开票月，这样预缴税款抵减就在报税当月；如果选择税款所属期为报税当月税款抵减就在下一个报税月；如当月开票至下月15号前忘记预缴税款，虽已申报但未交税时可在申报期的最后一天前取消申报，预缴税款后重置数据，系统关联抵减当月税款。
六、注销跨区域事项报告
要确保在项目完结后（预缴税款要结清），及时核销（系统显示为：反馈）对应的跨区域事项报告，以免留下涉税风险。具体流程：我要办税—综合信息报告—跨区域涉税事项反馈—查询预缴税款信息—勾选（跨区域事项报告编号）—确定—提交；
七、附则
1、本规定适用于岳阳长炼机电工程技术有限公司，自发布之日起实施。内外分公司遵照执行，子公司参照执行。
2、本规定由公司财务管理部负责解释。
附件：《跨区域事项报告登记台账》
岳阳长炼机电工程技术有限公司
财务管理部
2025年6月24日